Diferencias entre ISR e IVA para Personas Morales: Lo que debes saber para declarar correctamente
- LUIS MONTIEL
- 21 may
- 2 Min. de lectura
Descubre cómo declarar correctamente el ISR e IVA en personas morales. Evita errores y mejora tu control fiscal con esta guía clara y práctica.
Si tienes una empresa constituida como persona moral en el régimen general, es muy importante que entiendas cómo funciona la declaración mensual de impuestos, especialmente en el caso del ISR (Impuesto Sobre la Renta) y el IVA (Impuesto al Valor Agregado).
Aunque ambos impuestos se presentan de forma mensual, cada uno se calcula de forma distinta. Aquí te explicamos de manera clara y sencilla en qué se diferencian.
¿Cómo se declara el ISR?
El ISR en personas morales se declara con base en lo facturado, es decir, en los ingresos y gastos devengados durante el mes, sin importar si ya se cobraron o pagaron.
Esto quiere decir que:
Debes acumular todas las facturas emitidas en el mes, aunque todavía no te hayan pagado.
También puedes deducir facturas de gastos, aunque no las hayas pagado todavía (siempre que cumplan los requisitos fiscales).
Ejemplo:
Si facturaste $100,000 en abril, pero solo te pagaron $40,000, igual declaras los $100,000 como ingreso para el ISR.
¿Cómo se declara el IVA?
El IVA funciona distinto. Aquí solo se toma en cuenta lo efectivamente cobrado o pagado, es decir, el criterio es el flujo de efectivo.
Esto significa que:
Solo debes declarar el IVA cuando realmente cobras la factura.
Solo puedes acreditar el IVA de gastos cuando haces el pago.
Ejemplo:
Si facturaste $50,000 más IVA, pero aún no te pagan, ese IVA no se declara todavía.
Si tienes un gasto de $10,000 más IVA, pero no lo has pagado, tampoco puedes acreditarlo aún.
Resumen en pocas palabras
Concepto | ISR | IVA |
¿Cuándo se declara? | Cuando se factura | Cuando se cobra o paga |
Tipo de contabilidad | Devengada | Flujo de efectivo |
¿Qué se toma en cuenta? | Total facturado del mes | Pagos y cobros reales del mes |
¿Por qué es importante entender esto?
Porque si mezclas los criterios o no sabes cómo aplicar cada impuesto, podrías:
Declarar ingresos o IVA que no corresponden al mes.
Tener diferencias con el SAT.
Pagar de más o de menos y generar multas o revisiones.
Conclusión
Saber la diferencia entre ISR e IVA es básico para cualquier negocio que sea persona moral. Mientras que uno se basa en lo facturado (ISR), el otro depende del efectivo que entra o sale (IVA).
Si quieres asegurarte de que estás presentando tus declaraciones correctamente, en Contador MM podemos ayudarte.
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